Văn phòng đại diện có phải nộp tờ khai thuế GTGT không? Văn phòng đại diện có phải đóng thuế TNDN không? Công ty được đặt tối đa bao nhiêu văn phòng đại diện tại một địa phương?

1. Văn phòng đại diện có phải nộp tờ khai thuế GTGT không?

Theo Khoản 2 Điều 44 Luật Doanh nghiệp 2020, văn phòng đại diện là đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp, hoạt động với nhiệm vụ đại diện theo ủy quyền để bảo vệ lợi ích của doanh nghiệp, không thực hiện chức năng kinh doanh.

Dựa trên Điều 3 và Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 cũng như Công văn số 10419/CT-TTHT của Cục Thuế Hà Nội năm 2019, các quy định nêu rõ:

  • Trường hợp văn phòng đại diện không trực tiếp bán hàng và không phát sinh doanh thu, việc kê khai thuế GTGT được thực hiện tập trung tại trụ sở chính của doanh nghiệp.
  • Do đó, văn phòng đại diện không phải nộp tờ khai thuế GTGT riêng.

2. Văn phòng đại diện có phải đóng thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) không?

Theo Điều 2 Nghị định 218/2013/NĐ-CP và hướng dẫn từ Công văn số 10419/CT-TTHT:

  • Văn phòng đại diện không phải nộp hồ sơ khai thuế TNDN nếu là đơn vị phụ thuộc và hạch toán phụ thuộc. Trong trường hợp này, công ty mẹ chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế TNDN tập trung tại trụ sở chính, bao gồm cả các khoản phát sinh từ văn phòng đại diện.
  • Nếu văn phòng đại diện không ký hợp đồng lao động hoặc không chi trả tiền lương trực tiếp, công ty mẹ cũng chịu trách nhiệm khấu trừ và kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của người lao động.

3. Công ty được đặt tối đa bao nhiêu văn phòng đại diện tại một địa phương?

Theo Khoản 1 Điều 45 Luật Doanh nghiệp 2020, doanh nghiệp có quyền đặt một hoặc nhiều văn phòng đại diện tại một địa phương theo địa giới đơn vị hành chính, không bị giới hạn về số lượng.

Kết luận:

  • Về thuế GTGT: Văn phòng đại diện không phải nộp tờ khai riêng nếu không phát sinh doanh thu.
  • Về thuế TNDN: Văn phòng đại diện không cần nộp hồ sơ thuế TNDN nếu hạch toán phụ thuộc.
  • Số lượng văn phòng đại diện: Doanh nghiệp được phép đặt không giới hạn văn phòng đại diện tại một địa phương.

 

Trên đây là thông tin mà Mys Law cung cấp. Mọi thắc mắc liên quan đến nội dung bài viết xin vui lòng liên hệ 0969.361.319 hoặc email: [email protected] để được giải đáp.

Trân trọng!

Người biên tập: Nguyễn Anh Quân