Chính sách thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam đang có những thay đổi quan trọng, bắt đầu từ ngày 1/6/2025 và đặc biệt từ ngày 1/1/2026, theo Nghị định 70/2025 và Luật Thuế giá trị gia tăng (VAT) sửa đổi. Những thay đổi này nhằm mục tiêu hỗ trợ các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, đồng thời tăng cường quản lý thuế chặt chẽ hơn với các hộ có quy mô lớn, đảm bảo minh bạch và công bằng trong việc thu thuế.

Hiện nay, các hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng mỗi năm, tương đương khoảng 8,33 triệu đồng mỗi tháng, được miễn hoàn toàn thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Từ năm 2026, ngưỡng miễn thuế này sẽ được nâng lên 200 triệu đồng mỗi năm, tức khoảng 16,67 triệu đồng mỗi tháng. Điều này có nghĩa là những người kinh doanh nhỏ như bán trà đá vỉa hè, bơm vá xe, hoặc các hoạt động tương tự, nếu doanh thu dưới mức này, sẽ không phải nộp thuế hay làm các thủ tục kê khai thuế. Theo tính toán, việc nâng ngưỡng miễn thuế sẽ giúp khoảng 620.653 hộ kinh doanh nhỏ lẻ được miễn thuế VAT, từ đó giảm gánh nặng tài chính và thủ tục hành chính cho họ.

Tuy nhiên, đối với những hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu cao hơn, quy định sẽ nghiêm ngặt hơn. Từ ngày 1/6/2025, các hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng mỗi năm trở lên, như các nhà hàng, khách sạn, siêu thị, hay cửa hàng tiện lợi, sẽ không được áp dụng phương pháp thuế khoán mà phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, kết nối trực tiếp với cơ quan thuế. Thuế sẽ được tính dựa trên doanh thu thực tế, thay vì mức cố định như trước đây. Quy định này nhằm đảm bảo mọi khoản thu được ghi nhận chính xác, giảm thiểu thất thu ngân sách và tạo môi trường cạnh tranh công bằng với các doanh nghiệp nộp thuế đầy đủ.

Đối với nhóm hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ trên 100 triệu đồng đến dưới 1 tỷ đồng mỗi năm, trong giai đoạn từ nay đến cuối năm 2025, họ vẫn có thể tiếp tục áp dụng phương pháp thuế khoán, tức là nộp thuế cố định dựa trên ngành nghề và địa bàn. Tuy nhiên, cơ quan thuế khuyến khích nhóm này chuyển sang kê khai và nộp thuế theo doanh thu thực tế để làm quen với quy định mới. Từ ngày 1/1/2026, phương pháp thuế khoán sẽ bị xóa bỏ hoàn toàn. Khi đó, tất cả các hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng mỗi năm sẽ phải ghi chép đầy đủ số liệu bán hàng, sử dụng phần mềm hoặc sổ sách để kê khai doanh thu, và nộp thuế dựa trên số liệu thực tế.

Thuế VAT, bản chất là thuế gián thu, được thu từ người tiêu dùng cuối cùng thông qua các hộ và cá nhân kinh doanh khi bán hàng hóa hoặc dịch vụ. Do đó, các hộ kinh doanh có doanh thu vượt ngưỡng miễn thuế sẽ đóng vai trò thu hộ thuế này và nộp lại cho cơ quan thuế. Với khoảng 5,5 triệu hộ kinh doanh trên cả nước, đóng góp 30% GDP tính đến cuối năm 2024, việc quản lý thuế hiệu quả không chỉ giúp tăng nguồn thu ngân sách mà còn đảm bảo sự công bằng trong hệ thống kinh doanh.

Để thích ứng với các quy định mới, hộ và cá nhân kinh doanh cần kiểm tra doanh thu hàng năm để xác định nghĩa vụ thuế của mình. Những hộ có doanh thu trên 200 triệu đồng mỗi năm nên chuẩn bị cho việc ghi chép sổ sách và sử dụng hóa đơn điện tử, đặc biệt là các hộ lớn cần triển khai máy tính tiền từ giữa năm 2025. Nếu có thắc mắc, việc liên hệ với cơ quan thuế hoặc chuyên gia tư vấn sẽ giúp đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tận dụng tối đa các ưu đãi thuế. Những thay đổi này không chỉ giảm gánh nặng cho các hộ kinh doanh nhỏ mà còn thúc đẩy sự minh bạch và hiện đại hóa trong quản lý thuế.

Trên đây là thông tin mà Mys Law cung cấp. Mọi thắc mắc liên quan đến nội dung bài viết xin vui lòng liên hệ 0969.361.319 hoặc email: [email protected] để được giải đáp.

Trân trọng!

Người biên tập: Nguyễn Anh Quân