1. Hộ kinh doanh dạy thêm chịu thuế như thế nào?

Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, Nghị định 126/2020/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn, hộ kinh doanh dạy thêm phải nộp các loại thuế sau:

  1. Lệ phí môn bài (còn gọi là thuế môn bài)
  2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
  3. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Tuy nhiên, theo quy định tại khoản 13 Điều 4 Thông tư 213/2013/TT-BTC, hoạt động dạy học, dạy nghề thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Do đó, hộ kinh doanh dạy thêm không có nghĩa vụ nộp thuế GTGT.

2. Mức nộp thuế môn bài năm 2025

Theo quy định tại Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP) và Thông tư 302/2016/TT-BTC (sửa đổi bổ sung bởi Thông tư 65/2020/TT-BTC), mức thuế môn bài được quy định như sau:

Bậc thuế Doanh thu (triệu đồng/năm) Mức nộp (đồng/năm)
1 Trên 500 1.000.000
2 Trên 300 đến 500 500.000
3 Trên 100 đến 300 300.000

Lưu ý:

  • Trường hợp hộ kinh doanh thành lập sau ngày 30/6 thì chỉ phải nộp 50% mức thuế môn bài cả năm.

3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, người có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải nộp thuế TNCN. Tuy nhiên, từ 01/01/2026, mốc doanh thu chịu thuế TNCN được nâng lên 200 triệu đồng/năm theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

Cách tính thuế TNCN:

Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ thuế TNCN

Theo Phụ lục 1 ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC, tỷ lệ thuế TNCN của hoạt động dạy thêm thuộc nhóm “Dịch vụ” và có tỷ lệ là 2%.

4. Thời hạn nộp thuế môn bài

Căn cứ theo Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:

  • Hộ kinh doanh mới thành lập phải nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm bắt đầu kinh doanh.
  • Hộ kinh doanh đã tồn tại trước đó thì phải nộp thuế môn bài chậm nhất vào ngày 30/01 hằng năm.

5. Kết luận

Hộ kinh doanh dạy thêm năm 2025 phải thực hiện các nghĩa vụ thuế như sau:

  • Không phải nộp thuế GTGT do thuộc đối tượng không chịu thuế.
  • Nộp lệ phí môn bài theo doanh thu năm trước.
  • Nộp thuế TNCN với mức 2% nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên.
  • Thực hiện kê khai và nộp thuế đúng thời hạn để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.

Trên đây là thông tin mà Mys Law cung cấp. Mọi thắc mắc liên quan đến nội dung bài viết xin vui lòng liên hệ 0969.361.319 hoặc email: [email protected] để được giải đáp.

Trân trọng!

Người biên tập: Nguyễn Anh Quân